פטור ממס שלא ידעתם שמגיע לכם: הסיפור מאחורי הזכות שכל-כך הרבה ישראלים מפספסים

משקיעים זמן בתכנון פיננסי? אם אתם לוקחים בחשבון תיק השקעות, פנסיה ואולי חיסכון לדירה – אתם בחברה טובה. אבל אם המצב הבריאותי שלכם או של בן משפחה הוא חלק מהתמונה, יש פרק שלם בתכנון שאתם כנראה דילגתם עליו: הזכויות הרפואיות ופטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות. רוב הישראלים שמעו עליו, חלק יודעים שהוא קיים, אבל מעטים יודעים בדיוק איך הוא עובד, מי זכאי לו, וכמה כסף יכול לחזור אליהם.

בואו נדבר תכל'ס. נתי, גבר בן 52 שעבד כטכנאי במשך 25 שנה, גילה לפני שנתיים שיש לו מחלה כרונית של מערכת העצבים. הוא המשיך לעבוד, רק עם הנחיות מסוימות מהרופא.

לפני חצי שנה החליט לבדוק את הזכויות הרפואיות שלו, ובסופו של תהליך קיבל אישור לפטור ממס למשך 5 שנים אחורה ועוד שלוש שנים קדימה.

הסכום שחזר לחשבון: כ-180 אלף ₪. רק שעם נתי הזה – יחד עם אלפים אחרים בישראל – מתקיימת בעיה אחת: רובם לא ידעו שהזכות הזו בכלל קיימת, עד שמישהו פתח להם את העיניים.

מי בכלל זכאי? לא רק מי שאי אפשר לעבוד

הטעות הכי נפוצה היא להניח שפטור ממס רפואי מיועד רק למי שלא מסוגל לעבוד. זה לחלוטין לא נכון. החוק – סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה – מעניק את הפטור לפי הנכות הרפואית, לא לפי היכולת לעבוד.

במילים אחרות: אדם יכול להיות נכה רפואית 100%, להמשיך לעבוד במשרה מלאה, ולהיות זכאי לפטור על מלוא הכנסתו. נשמע מוזר? כך זה במציאות.

מי שמגיע לפטור צריך לעמוד באחד משני תנאים: 100% נכות בגין ליקוי רפואי אחד, או 90% נכות משוקללת מכמה ליקויים, כשאחד מהם לפחות בשיעור 40%.

השקלול הוא לא חיבור פשוט – יש נוסחה ייחודית. מי שיש לו, למשל, 50% נכות על מחלה אחת ועוד 50% על מחלה שנייה, יקבל בשקלול 75% (לא 100%). כדי להגיע ל-90% משוקלל יש צורך בליקויים משמעותיים, ובהבנה של איך לתכנן ולהציג אותם נכון.

מחלות שעלולות להיכנס לתמונה הן רבות ומפתיעות. סוכרת קשה עם סיבוכים, מחלות אוטואימוניות, מחלות לב, פגיעות מוחיות, מחלות מערכת העיכול הקשות, מחלות פסיכיאטריות שאינן מאוזנות, נכויות אורתופדיות מתמשכות. גם פיברומיאלגיה, מאז 2022, מוכרת רשמית כסעיף ליקוי. הרשימה ארוכה – הרבה יותר ארוכה ממה שרובנו מדמיינים.

כמה כסף מדובר? המספרים שמשנים את התמונה

כאן זה נהיה מעניין. תקרת הפטור על הכנסה מיגיעה אישית לשנת 2026 עומדת על כ-409,200 ₪. כלומר, מי שזכאי – לא משלם מס על מאות אלפי שקלים בשנה.

נכים שזכאים גם לתגמול חודשי לפי חוק הנכים או חוק נפגעי פעולות איבה זכאים לתקרה גבוהה אף יותר, של כ-628,800 ₪. עבור מי שמרוויח 200 אלף ₪ בשנה, הפטור עשוי לחסוך לו כ-30-50 אלף ₪ נטו בשנה (תלוי במצב המס הספציפי שלו).

ועכשיו החלק שמרגש באמת: הפטור יכול להיות רטרואקטיבי. הוועדה הרפואית רשאית להכיר בנכות לתקופה שלפני מועד הגשת הבקשה – עד שש שנים אחורה.

אם נקבע למישהו שהוא היה זכאי לפטור כבר מ-2020, הוא מקבל החזר על המס ששילם בשנים 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 ו-2025. הסכומים מצטברים יכולים להגיע למאות אלפי שקלים במקרים רבים. כסף שכבר היה בכיס, אבל הלך למדינה, וחוזר חזרה.

עוד נקודה חשובה: הפטור לא תלוי בגובה ההכנסה. גם מי שמרוויח שכר נמוך זכאי, רק שהחיסכון יהיה קטן יותר. וגם מי שמרוויח גבוה – עד התקרה – זכאי לפטור על מלוא ההכנסה.

בניגוד לקצבאות נכות, שיש להן מבחן הכנסה הדוק, פטור ממס רפואי הוא דמוקרטי יותר – הוא ניתן לכל מי שעמד בקריטריונים הרפואיים.

הבירוקרטיה – והדרך להפוך אותה לסבירה

עכשיו לחלק שאף אחד לא אוהב: הליך הבקשה. זה לא סוף העולם, אבל זה גם לא טריוויאלי. צריך להגיש למס הכנסה טופס 1516 (בקשה לפטור), לצרף ויתור סודיות רפואית (טופס 169-ב), לצרף תיעוד רפואי מקיף, ולשלם אגרת בקשה של כ-679 ₪. אחרי זה, פקיד השומה מעביר את התיק לוועדה רפואית של ביטוח לאומי, שהיא הגוף שמכריע במקרה.

ועכשיו רגע אמת. הוועדה הזו, שצריכה להחליט אם מישהו זכאי לפטור על הכנסה של מאות אלפי שקלים, מקבלת לידיה תיק רפואי. אם התיק מסודר, מסמכים עדכניים, חוות דעת מומחים מתאימות – הסיכוי לקבל את האחוזים הראויים גבוה.

אם התיק חסר, או שהמסמכים אינם מציגים את התמונה המלאה, התוצאה תהיה שונה. זה ההבדל בין מי שמקבל 90% נכות משוקללת לבין מי שמקבל 75%. ההבדל הזה שווה הרבה כסף.

רבים בוחרים להיעזר בגורמים מקצועיים שמכירים את התהליך – גם כדי לא לטעות, וגם כדי להיות בטוחים שהם פועלים מול המערכת בצורה נכונה.

במצבים הפשוטים אדם יכול להוביל את התהליך לבד; במצבים המורכבים יותר, הליווי המקצועי משתלם כמעט תמיד. כשעל הכף מאות אלפי שקלים, השקעת זמן בהבנת המערכת ובהיערכות מסודרת אינה ויתור על עצמאות – היא היגיון פיננסי בסיסי.

שורה תחתונה – הכי טוב שתבדקו

זכויות רפואיות הן לא נחלת בודדים. הן זכות שנקבעה בחוק עבור מאות אלפי ישראלים שעומדים בקריטריונים. הבעיה היא שמרבית הזכאים לא מודעים לכך, או חוששים מהבירוקרטיה, או ניסו פעם אחת והתייאשו.

אם מצב רפואי מתמשך הוא חלק מחיי המשפחה שלכם, או אם אתם חושבים שאולי יש כאן משהו – אל תוותרו בלי לבדוק. שיחה ראשונה עם גורם שמכיר את התחום היא חינם, היא לא מחייבת, ולעיתים היא מגלה זכויות בשווי של מאות אלפי שקלים שכבר היו בכיס שלכם.

הכי גרוע שיכול לקרות זה שתגלו שאינכם זכאים. הכי טוב – שתגלו שזכויות רפואיות שמגיעות לכם בזכות מחכות ממש שם, מעבר לפינה.